Spanien wird bei Start-ups immer beliebter. Das Rechtssystem, das Ausbildungsniveau der Arbeitnehmer, die Arbeitskosten und die Steuervergünstigungen, die durch das Gesetz 28/2022 eingeführt wurden, sind für diese Art von Unternehmen sehr attraktiv.
Das Start-up-Gesetz hat in diversen Bereichen des Wirtschaftsrechts zu Änderungen geführt, insbesondere mit dem Ziel die Gründung und Entwicklung der Start-ups in Spanien zu erleichtern. Demnach wurden unternehmerische Maßnahmen eingeführt, um die Gründung der Gesellschaften zu erleichtern, die Regulierung von Aktiengesellschaften zu lockern und insbesondere Steuervorteile für Startups, ihre Gesellschafter und Mitarbeiter zu gewähren.
Was ist ein Start-up?
Nach dem Gesetz 28/2022 ist ein Start-up eine Gesellschaft, die ihren Hauptsitz oder eine Niederlassung in Spanien hat und folgende Anforderungen erfüllt:
- Es muss sich um ein neu gegründetes Unternehmen handeln, das nicht aus einer Umstrukturierung hervorgegangen ist. Alle Unternehmen, die vor weniger als 5 Jahren bzw. bei Unternehmen bestimmter Branchen vor weniger als 7 Jahren, gegründet wurden, gelten als neu gegründet.
- Das Unternehmen soll keine Dividenden ausgeschüttet haben
- Das Unternehmen soll nicht auf einem geregelten Markt notiert sein
- Mindestens 60 % der Arbeitnehmer sollen einen spanischen Arbeitsvertrag haben
- Entwicklung eines innovativen Projekts mit skalierbarem Geschäftsmodell
- Ein Umsatz von weniger als 10 Millionen Euro im Jahr
Um von den Vorteilen des Start-up-Gesetzes zu profitieren, muss sich der Bewerber bei der Nationalen Innovationsgesellschaft melden (“ENISA” https://www.enisa.es/) und nachweisen die obigen Kriterien zu erfüllen.
Steuerliche Vergünstigungen
Steuerliche Vergünstigungen für die Start-ups
Diejenigen Gesellschaften, die sich als Start-ups qualifiziert haben, werden im ersten Jahr, in dem sie steuerpflichtige Gewinne erwirtschaften, und in den darauffolgenden drei Zeiträumen mit einem Satz von 15 % statt 25 % besteuert.
Es wird keine Verpflichtung dazu bestehen in den ersten beiden Jahren in denen steuerpflichtige Gewinne erwirtschaftet werden verpflichtende Ratenzahlungen zu leisten.
Die Start-ups können ihre Körperschaftssteuerschulden in den ersten beiden Jahren in denen sie steuerpflichtige Gewinne erwirtschaften aufschieben ohne Garantien leisten zu müssen. Im ersten Jahr besteht der Aufschub bis zu 12 Monate und im zweiten Jahr bis zu 6 Monate ohne Garantien.
Steuervorteile für Gesellschafter und Investoren
Die Gesellschafter der Start-ups oder die Investoren mit Wohnsitz in Spanien können sich unter der allgemeinen Regelung um einen Einkommenssteuerabzug für Investitionen in neu gegründete Unternehmen in Höhe von 50 % (statt der zuvor geltenden 30 %) auf die Kosten für die Aktienzeichnung bewerben, mit einem Höchstbetrag von 50.000 Euro.
Die Gesellschafter, die nach Spanien ziehen, weil sie Geschäftsführer eines Start-ups wurden und zusätzliche bestimmte Anforderungen erfüllen, können die allgemein bekannte Beckham-Regelung in Anspruch nehmen. Diese Regelung beinhaltet eine fixe Besteuerung von 24 % auf in Spanien erwirtschaftetes Einkommen bis zu 600.000 Euro und zwischen 19 und 26 % auf Dividenden, Zinsen oder Kapitalerträge.
Steuerliche Vergünstigungen für die Mitarbeiter
Die in Spanien wohnhaften Arbeitnehmer, die Dienstleistungen für Start-ups erbringen und eine Vergütung durch einen Aktienabgabeplan oder die Ausübung von Aktienoptionen des Unternehmens erhalten, können von einer jährlichen Steuerbefreiung bis zu 50.000 Euro profitieren. Diese Aktien werden zu dem bei der letzten Kapitalerhöhung festgestellten Wert bewertet oder andernfalls zu ihrem Marktwert, wenn im Vorjahr eine Erhöhung stattgefunden hat.
Zusätzlich werden die Einkünfte, die der Arbeitnehmer über die Aushändigung von Aktien des Start-ups erhält, die den Schwellenwert von 50.000€ übersteigen, nicht besteuert, bis:
- Die Aktien verkauft werden
- Das Start-up an der Börse tätig ist
- Ein Zeitraum von 10 Jahren seit der Aushändigung der Aktien verstrichen ist
Die Arbeitnehmer und Mitarbeiter von Start-ups, die nach Spanien umziehen, können ebenfalls die Anwendung der Beckham-Regelung beanspruchen, sofern sie mehrere Voraussetzungen erfüllen.
All diese Steuervorteile, die für Start-ups, ihre Gesellschafter und Mitarbeiter anwendbar sind, sorgen dafür, dass die Gründung dieser Art von Unternehmen in Spanien rentabler wird, und erleichtern eine effiziente und beschleunigte Unternehmensentwicklung.
Wenn Sie weitere Informationen über die Steuervorteile für Start-ups in Spanien benötigen,
