Wenn ein ausländisches Unternehmen beschließt, in Spanien über eine Tochtergesellschaft tätig zu werden, kann es dies durch die Gründung einer Gesellschaft oder den Erwerb einer Shelf Company Vorratsgesellschaft enlace in Betracht ziehen. Im Folgenden werden die wichtigsten Merkmale, Unterschiede und Empfehlungen bei der Wahl der jeweils besten Option erläutert.
Vorherige Verwaltungsverfahren
Sowohl bei der Gründung als auch beim Erwerb müssen zukünftige Gesellschafter und Geschäftsführer eine Steueridentifikationsnummer (bei juristischen Personen) oder eine Ausländeridentifikationsnummer (bei natürlichen Personen) haben. Es ist üblich, den Vertretern Befugnisse zu erteilen, solche Anträge zu stellen.
Vorherige rechtliche Formalitäten
Sind die Gründer Ausländer, ist es ratsam, spezielle Vollmachten vorzubereiten, damit die Bevollmächtigten vor einem Notar in Spanien erscheinen und die entsprechenden öffentlichen Urkunden in ihrem Namen und ihrer Vertretung erteilen können.
| Gründung einer Gesellschaft | Erwerb der Shelf Company | |
| Vollmachten | Sie vereinen alle notwendigen Befugnisse, damit die zu gründende Gesellschaft zugunsten des Gründungspartners gegründet werden kann. | Der Bevollmächtigte ist befugt, die Shelf Company im Namen des Partners zu erwerben. |
| Empfehlung | In beiden Fällen können Sie die Befugnisse für die Beantragung von Steuernummern hinzufügen. | |
In beiden Fällen ist es notwendig, dass die Vollmacht auf Spanisch verfasst ist, dass sie vor einem Notar (Ausländer) erteilt wird und ordnungsgemäß mit Apostille versehen ist.
Vorbereitung der öffentlichen Beurkundung vor einem spanischen Notar
Sowohl bei der Gründung als auch beim Erwerb ist es notwendig, vor einem spanischen Notar zu erscheinen, um die entsprechenden Urkunden für die Gründung der Tochtergesellschaft zu erlassen. Die folgenden Schritte müssen zuvor durchgeführt worden sein:
| Gründung einer Gesellschaft | Erwerb der Shelf Company | |
| Firmenname | Es ist notwendig, einen Namen zu reservieren. | Wenn der Käufer den Namen der Shelf Company ändern möchte, ist es notwendig, einen neuen Namen zu reservieren. |
| Eröffnung eines Bankkontos | Es ist notwendig, ein Bankkonto auf den Namen der zukünftigen Gesellschaft zu eröffnen. | Es existiert bereits. |
| Übertragung von Aktienkapital | Es ist notwendig, dass die Gründer das Mindestkapital auf das zuvor eröffnete Bankkonto überweisen. | Der Erwerber muss den Betrag des Stammkapitals an den Eigentümer der Shelf Company überweisen. |
| Abfassung der Satzung | Es ist notwendig, eine Satzung abzufassen, die das Leben des zu gründenden Unternehmens regelt. | Sie existiert bereits. |
Öffentliche Beurkundung vor einem spanischen Notar
| Gründung eines Unternehmens | Erwerb der Shelf Company | |
| Haupturkunden Errichtung der Gründungsurkunde | Errichtung einer Kaufvertragsurkunde | |
| Errichtung von Urkunden für Satzungsänderungen (Namensänderung, Gesellschaftszweck, Verwalter, etc.) | ||
| Errichtung der Änderungsurkunde des Alleingesellschafters oder ggf. Verlust der Eigenschaft der Einpersonen-Gesellschaft. | ||
| Andere Urkunden | In beiden Fällen müssen auch Urkunden der Identifizierung des wirtschaftlichen Eigentümers (der Muttergesellschaft und der Kapitalgesellschaft) errichtet werden. | |
Verfahren nach der öffentlichen Beurkundung
| Gründung einer Gesellschaft | Erwerb der Shelf Company | |
| Antrag auf vorläufige Steuernummer (NIF) | Sie muss bei der Steuerbehörde angefordert werden. | Sie existiert bereits. |
| Steuerabrechnung auf die entsprechende Urkunde (Gründung / Kaufvertrag) | Die Steuer auf die Übertragung von Vermögenswerten und beurkundeten Rechtsakten (steuerpflichtig, aber befreit) ist zu zahlen. | Die Steuer auf die Übertragung von Vermögenswerten und beurkundeten Rechtsakten (steuerpflichtig, aber befreit) ist zu zahlen. |
| Eintragung in das Handelsregister | Die Gründungsurkunde muss eingetragen werden. | Die Urkunde über die Satzungsänderung des Gesetzes muss eingetragen werden. |
| Antrag auf definitive Steuernummer (NIF) | Sie ist bei der Steuerbehörde mit der Gründungsurkunde anzufordern. | Sie existiert bereits. |
| Registrierung in der Steuererklärung für wirtschaftliche Tätigkeiten | Sie muss bei der Steuerbehörde angefordert werden. | Kann im Voraus beantragt werden. |
| Antrag auf Beitragscode der Sozialversicherung | Damit das Unternehmen Arbeitnehmer einstellen kann, muss es bei der Sozialversicherung den entsprechenden Beitragscode anfordern. | Kann im Voraus beantragt werden. |
Gründung oder Erwerb eines Unternehmens?
Die Gründung einer Gesellschaft und der Erwerb einer Shelf Company sind zwei Vorgänge, die zum gleichen Ergebnis führen: die Beteiligung an einer Tochtergesellschaft in Spanien, um am Markt agieren zu können.
In der Regel wird die Gründung empfohlen, wenn der Interessent eine größere Kontrolle über das Gründungsverfahren ausüben möchte. Er kann unter anderem in die Gestaltung der Satzung der Gesellschaft eingreifen sowie die Bank für die Eröffnung eines Bankkontos wählen. Das dauert zwar länger, bedeutet aber auch eine Kostenreduzierung.
Andererseits wird empfohlen, eine Shelf Company zu erwerben, wenn der Interessent das Unternehmen dringend benötigt, z.B. als Träger für eine bestimmte Transaktion. Da das Unternehmen bereits existiert, muss der Interessent es einfach erwerben und an seine Bedürfnisse anpassen. In diesen Fällen hat, obwohl die Anschaffungs- und/oder Anpassungskosten in der Regel höher sind, die Geschwindigkeit des Vorgangs Vorrang.
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